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        中共安徽財經大學紀律檢查委員會
        安徽財經大學監察審計處
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        安徽財經大學內部審計工作規定

        文章發布時間:2018-07-11     發布者:肖韜     閱讀:266

        安徽財經大學內部審計工作規定

        第一章  總 則

        第一條為加強內部審計工作,規范內部審計行為,建立健全內部審計制度,提升內部審計工作質量,強化經濟監督,保障學校教育改革發展順利進行,根據《中華人民共和國審計法》《中華人民共和國高等教育法》《審計署關于內部審計工作的規定》《教育系統內部審計規定》《安徽省內部審計條例》等有關法律法規和有關規定,結合學校實際,制定本規定。

        第二條本規定所稱的內部審計,是指對學校和所屬單位財務收支及其有關經濟管理活動的真實性、合法性和效益依法依規實施內部監督,為學校教學和科研等各項建設服務,以促進學校強化內部管理,遵守國家財經法規,加強廉政建設,維護合法權益,促進增收節支,提高教育資金使用效益。

        第三條學校依照國家法律法規和有關規定,建立健全內部審計制度,設置內部審計部門,配備審計人員,建立健全審計工作規章制度,積極創造條件,支持審計工作的開展。

        第四條學校內部審計部門和內部審計人員從事內部審計工作,應當嚴格遵守有關法律法規、本規定和內部審計職業規范,忠于職守,做到誠信、獨立、客觀、公正、保密。

        學校內部審計部門和內部審計人員不得參與可能影響獨立、客觀履行審計職責的工作。

        第二章  內部審計機構和人員管理

        第五條學校內部審計部門在學校黨委、行政主要負責人直接領導下,依據國家法律、法規和規章,以及上級部門和學校的規章制度,對學校和所屬單位的財務收支及其有關經濟活動進行審計監督,獨立行使審計監督權,對學校黨委、行政主要負責人負責并報告工作,同時接受國家審計機關和上級有關部門對審計工作的指導和監督。

        第六條學校保障審計工作所需要的人員編制,并配備專業知識和業務能力強,能夠勝任審計工作的人員,逐步形成審計、會計、法律、工程、經濟、管理等合理的專業知識結構和年齡結構,保持相對穩定。

        學校應當嚴格內部審計人員錄用標準,支持和保障審計部門通過多種途徑開展繼續教育,提高內部審計人員的專業勝任能力。

        學校內部審計部門負責人應當具備審計、會計、經濟、法律或者管理等工作背景。

        第七條學校內部審計部門應當根據工作需要,合理配備內部審計人員。除涉密事項外,可以根據內部審計工作需要統籌整合學校內部專業人員、向社會購買審計服務,并對審計結果負責。

        第八條學校應當保障內部審計部門和內部審計人員依法依規獨立履行職責,任何單位和個人不得打擊報復。

        第九條學校內部審計部門履行內部審計職責所需要的經費,應當列入本級財務預算。

        第十條對忠于職守、堅持原則、認真履職、成績顯著的內部審計人員,由學校予以表彰。

        第三章  內部審計部門的職責權限和程序

        第十一條學校內部審計部門應當按照國家有關規定和學校的要求,履行下列職責:

        (一)對學校及所屬單位落實國家和省重大政策措施情況進行審計;

        (二)對學校及所屬單位發展規劃、戰略決策、重大措施以及年度業務計劃執行情況進行審計;

        (三)對學校及所屬單位的基本建設項目、技術改造項目以及維修項目進行審計;

        (四)對學校及所屬單位財政財務收支進行審計;

        (五)對學校及所屬單位固定資產投資項目進行審計;

        (六)對學校及所屬單位經濟管理和效益情況進行審計;

        (七)對學校及所屬單位內部控制及風險管理情況進行審計;

        (八)對學校內部管理領導干部或領導人員履行經濟責任情況進行審計;

        (九)協助學校主要負責人督促落實審計發現問題的整改工作;

        (十)對學校及所屬單位的內部審計工作進行指導、監督和管理;

        (十一)國家、省有關規定和學校要求辦理的其他事項。

        第十二條學校內部審計部門應有下列權限:

        (一)要求被審計部門(單位)按時報送財務收支計劃、預算執行情況、決算會計報表及相關經濟活動等有關資料(含相關電子數據,下同),以及必要的計算機技術文檔;

        (二)參加學校有關會議,召開與審計事項有關的會議;

        (三)參與研究制定有關的規章制度,提出制定內部審計規章制度的建議;

        (四)檢查有關財政財務收支、經濟活動、內部控制、風險管理的資料、文件和現場勘察實物;

        (五)檢查有關計算機系統及其電子數據和資料;

        (六)就審計事項中的有關問題,向有關部門(單位)和個人開展調查和詢問,取得相關證明材料;

        (七)對正在進行的嚴重違法違規、嚴重損失浪費行為及時向學校主要負責人報告,經同意作出臨時制止決定;

        (八)對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經濟活動有關的資料,經批準,有權予以暫時封存;

        (九)提出糾正、處理違法違規行為的意見和改進管理、提高績效的建議;

        (十)對違法違規和造成損失浪費的被審計部門(單位)和人員,給予通報批評或者提出追究責任的建議;

        (十一)對嚴格遵守財經法規、經濟效益顯著、貢獻突出的被審計部門(單位)和個人,可以向學校黨委、行政主要負責人提出表彰建議。

        第十三條學校黨委、行政主要負責人應當定期聽取內部審計工作匯報,加強對內部審計工作規劃、年度審計計劃、審計質量控制、問題整改和隊伍建設等重要事項的管理。

        第十四條內部審計的實施程序,應當依照內部審計職業規范和學校的相關規定執行。

        第十五條內部審計部門對學校內部管理領導干部或領導人員實施經濟責任審計時,按照《安徽財經大學內部管理領導干部經濟責任審計實施辦法(試行)》執行。

        第四章 審計結果運用

        第十六條學校應當建立健全審計發現問題整改機制,明確被審計部門(單位)主要負責人為整改第一責任人。對審計發現的問題和提出的建議,被審計部門(單位)應當及時整改,并將整改結果書面告知內部審計部門。

        第十七條學校對內部審計發現的典型性、普遍性、傾向性問題,應當及時分析研究,制定和完善相關管理制度,建立健全內部控制措施。

        第十八條內部審計部門應當加強與紀檢、監察、組織、人事等部門協作配合,建立信息共享、結果共用、重要事項共同實施、整改問責共同落實的工作機制,形成監督合力。

        內部審計結果及整改情況應當作為考核、任免、獎懲干部和相關決策的重要依據。

        第十九條學校對內部審計發現的重大違紀違法問題線索,應當按照管轄權限依法依規及時移送紀檢監察機關、司法機關。

        第五章 責任追究

        第二十條被審計部門(單位)有下列情形之一的,由學校黨委、行政主要負責人責令改正,并對直接負責人和其他直接責任人員進行處理:

        (一)拒絕接受或者不配合內部審計工作的;

        (二)拒絕、拖延提供與內部審計事項有關的資料,或者提供資料不真實、不完整的;

        (三)拒不糾正審計發現問題的;

        (四)整改不力、屢審屢犯的;

        (五)違反國家規定或者學校內部規定的其他情形。

        第二十一條內部審計部門和內部審計人員有下列情形之一的,由學校對直接負責人和其他直接責任人員進行處理;涉嫌犯罪的,移送司法機關依法追究刑事責任:

        (一)未按有關法律法規、本規定和內部審計職業規范實施審計,導致應當發現的問題未被發現并造成嚴重后果的;

        (二)隱瞞審計查出的問題或者提供虛假審計報告的;

        (三)泄露國家秘密或者商業秘密的;

        (四)利用職權謀取私利的;

        (五)違反國家規定或者學校內部規定的其他情形。

        第二十二條內部審計人員因履行職責受到打擊、報復、陷害的,學校黨委、行政主要負責人應當及時采取保護措施,并對相關責任人進行處理;涉嫌犯罪的,移送司法機關依法追究刑事責任。

        第六章 

        第二十三條本規定由學校內部審計部門負責解釋。

        第二十四條本規定自通過之日起施行,原《安徽財經大學內部審計工作規定》(修訂稿)同時廢止。

        安徽財經大學內部審計工作規定

        作者:時間:2018-07-11瀏覽:266

        安徽財經大學內部審計工作規定

        第一章  總 則

        第一條為加強內部審計工作,規范內部審計行為,建立健全內部審計制度,提升內部審計工作質量,強化經濟監督,保障學校教育改革發展順利進行,根據《中華人民共和國審計法》《中華人民共和國高等教育法》《審計署關于內部審計工作的規定》《教育系統內部審計規定》《安徽省內部審計條例》等有關法律法規和有關規定,結合學校實際,制定本規定。

        第二條本規定所稱的內部審計,是指對學校和所屬單位財務收支及其有關經濟管理活動的真實性、合法性和效益依法依規實施內部監督,為學校教學和科研等各項建設服務,以促進學校強化內部管理,遵守國家財經法規,加強廉政建設,維護合法權益,促進增收節支,提高教育資金使用效益。

        第三條學校依照國家法律法規和有關規定,建立健全內部審計制度,設置內部審計部門,配備審計人員,建立健全審計工作規章制度,積極創造條件,支持審計工作的開展。

        第四條學校內部審計部門和內部審計人員從事內部審計工作,應當嚴格遵守有關法律法規、本規定和內部審計職業規范,忠于職守,做到誠信、獨立、客觀、公正、保密。

        學校內部審計部門和內部審計人員不得參與可能影響獨立、客觀履行審計職責的工作。

        第二章  內部審計機構和人員管理

        第五條學校內部審計部門在學校黨委、行政主要負責人直接領導下,依據國家法律、法規和規章,以及上級部門和學校的規章制度,對學校和所屬單位的財務收支及其有關經濟活動進行審計監督,獨立行使審計監督權,對學校黨委、行政主要負責人負責并報告工作,同時接受國家審計機關和上級有關部門對審計工作的指導和監督。

        第六條學校保障審計工作所需要的人員編制,并配備專業知識和業務能力強,能夠勝任審計工作的人員,逐步形成審計、會計、法律、工程、經濟、管理等合理的專業知識結構和年齡結構,保持相對穩定。

        學校應當嚴格內部審計人員錄用標準,支持和保障審計部門通過多種途徑開展繼續教育,提高內部審計人員的專業勝任能力。

        學校內部審計部門負責人應當具備審計、會計、經濟、法律或者管理等工作背景。

        第七條學校內部審計部門應當根據工作需要,合理配備內部審計人員。除涉密事項外,可以根據內部審計工作需要統籌整合學校內部專業人員、向社會購買審計服務,并對審計結果負責。

        第八條學校應當保障內部審計部門和內部審計人員依法依規獨立履行職責,任何單位和個人不得打擊報復。

        第九條學校內部審計部門履行內部審計職責所需要的經費,應當列入本級財務預算。

        第十條對忠于職守、堅持原則、認真履職、成績顯著的內部審計人員,由學校予以表彰。

        第三章  內部審計部門的職責權限和程序

        第十一條學校內部審計部門應當按照國家有關規定和學校的要求,履行下列職責:

        (一)對學校及所屬單位落實國家和省重大政策措施情況進行審計;

        (二)對學校及所屬單位發展規劃、戰略決策、重大措施以及年度業務計劃執行情況進行審計;

        (三)對學校及所屬單位的基本建設項目、技術改造項目以及維修項目進行審計;

        (四)對學校及所屬單位財政財務收支進行審計;

        (五)對學校及所屬單位固定資產投資項目進行審計;

        (六)對學校及所屬單位經濟管理和效益情況進行審計;

        (七)對學校及所屬單位內部控制及風險管理情況進行審計;

        (八)對學校內部管理領導干部或領導人員履行經濟責任情況進行審計;

        (九)協助學校主要負責人督促落實審計發現問題的整改工作;

        (十)對學校及所屬單位的內部審計工作進行指導、監督和管理;

        (十一)國家、省有關規定和學校要求辦理的其他事項。

        第十二條學校內部審計部門應有下列權限:

        (一)要求被審計部門(單位)按時報送財務收支計劃、預算執行情況、決算會計報表及相關經濟活動等有關資料(含相關電子數據,下同),以及必要的計算機技術文檔;

        (二)參加學校有關會議,召開與審計事項有關的會議;

        (三)參與研究制定有關的規章制度,提出制定內部審計規章制度的建議;

        (四)檢查有關財政財務收支、經濟活動、內部控制、風險管理的資料、文件和現場勘察實物;

        (五)檢查有關計算機系統及其電子數據和資料;

        (六)就審計事項中的有關問題,向有關部門(單位)和個人開展調查和詢問,取得相關證明材料;

        (七)對正在進行的嚴重違法違規、嚴重損失浪費行為及時向學校主要負責人報告,經同意作出臨時制止決定;

        (八)對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經濟活動有關的資料,經批準,有權予以暫時封存;

        (九)提出糾正、處理違法違規行為的意見和改進管理、提高績效的建議;

        (十)對違法違規和造成損失浪費的被審計部門(單位)和人員,給予通報批評或者提出追究責任的建議;

        (十一)對嚴格遵守財經法規、經濟效益顯著、貢獻突出的被審計部門(單位)和個人,可以向學校黨委、行政主要負責人提出表彰建議。

        第十三條學校黨委、行政主要負責人應當定期聽取內部審計工作匯報,加強對內部審計工作規劃、年度審計計劃、審計質量控制、問題整改和隊伍建設等重要事項的管理。

        第十四條內部審計的實施程序,應當依照內部審計職業規范和學校的相關規定執行。

        第十五條內部審計部門對學校內部管理領導干部或領導人員實施經濟責任審計時,按照《安徽財經大學內部管理領導干部經濟責任審計實施辦法(試行)》執行。

        第四章 審計結果運用

        第十六條學校應當建立健全審計發現問題整改機制,明確被審計部門(單位)主要負責人為整改第一責任人。對審計發現的問題和提出的建議,被審計部門(單位)應當及時整改,并將整改結果書面告知內部審計部門。

        第十七條學校對內部審計發現的典型性、普遍性、傾向性問題,應當及時分析研究,制定和完善相關管理制度,建立健全內部控制措施。

        第十八條內部審計部門應當加強與紀檢、監察、組織、人事等部門協作配合,建立信息共享、結果共用、重要事項共同實施、整改問責共同落實的工作機制,形成監督合力。

        內部審計結果及整改情況應當作為考核、任免、獎懲干部和相關決策的重要依據。

        第十九條學校對內部審計發現的重大違紀違法問題線索,應當按照管轄權限依法依規及時移送紀檢監察機關、司法機關。

        第五章 責任追究

        第二十條被審計部門(單位)有下列情形之一的,由學校黨委、行政主要負責人責令改正,并對直接負責人和其他直接責任人員進行處理:

        (一)拒絕接受或者不配合內部審計工作的;

        (二)拒絕、拖延提供與內部審計事項有關的資料,或者提供資料不真實、不完整的;

        (三)拒不糾正審計發現問題的;

        (四)整改不力、屢審屢犯的;

        (五)違反國家規定或者學校內部規定的其他情形。

        第二十一條內部審計部門和內部審計人員有下列情形之一的,由學校對直接負責人和其他直接責任人員進行處理;涉嫌犯罪的,移送司法機關依法追究刑事責任:

        (一)未按有關法律法規、本規定和內部審計職業規范實施審計,導致應當發現的問題未被發現并造成嚴重后果的;

        (二)隱瞞審計查出的問題或者提供虛假審計報告的;

        (三)泄露國家秘密或者商業秘密的;

        (四)利用職權謀取私利的;

        (五)違反國家規定或者學校內部規定的其他情形。

        第二十二條內部審計人員因履行職責受到打擊、報復、陷害的,學校黨委、行政主要負責人應當及時采取保護措施,并對相關責任人進行處理;涉嫌犯罪的,移送司法機關依法追究刑事責任。

        第六章 

        第二十三條本規定由學校內部審計部門負責解釋。

        第二十四條本規定自通過之日起施行,原《安徽財經大學內部審計工作規定》(修訂稿)同時廢止。

        地址:安徽省蚌埠市曹山路962號安徽財經大學東校區1號辦公樓南三樓   電話、傳真:0552-3171171 版權所有:中共安徽財經大學紀律檢查委員會、安徽財經大學監察審計處
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