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        中共安徽財經大學紀律檢查委員會
        安徽財經大學監察審計處
        主辦
        當前位置:

        安徽財經大學中層黨政主要負責人經濟責任審計實施辦法(試行)

        文章發布時間:2018-07-11     發布者:肖韜     閱讀:13

        安徽財經大學中層黨政主要負責人

        經濟責任審計實施辦法(試行)

        第一章  總則

        第一條 為了加強對學校中層黨政主要負責人的管理監督,推進經濟責任審計全覆蓋,促進黨風廉政建設,根據《中華人民共和國審計法》、《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》及其實施細則、《安徽省內部審計條例》、《關于推進“四個全覆蓋”強化對權利運行制約和監督的意見》、《安徽省部門和單位內部管理領導干部經濟責任審計實施辦法(試行)》等有關法律法規,結合學校實際,制定本辦法。

        第二條 本辦法所稱中層黨政主要負責人,是指學校內部管理的,負有經濟責任事項的各處級單位正職或主持工作一年以上的副職領導干部(含校聘)。

        第三條 本辦法所稱經濟責任,是指中層黨政主要負責人在任職期間因其所任職務,依法對所在部門(單位)的財務收支以及有關經濟活動應當履行的職責、義務。

        第四條 本辦法所稱經濟責任審計,是指學校內部審計部門依據法律法規和學校有關規章制度,對中層黨政主要負責人任職期間履行經濟責任情況進行監督、評價和鑒證的行為。

        中層黨政主要負責人履行經濟責任情況,應當依法依規接受審計監督。

        第五條 內部審計部門依法獨立實施經濟責任審計,任何部門和個人不得拒絕、阻礙、干涉,不得打擊報復審計人員。

        第六條 內部審計部門和審計人員在經濟責任審計中,應當嚴格遵守審計工作紀律,誠實守信、客觀公正、實事求是、廉潔奉公、保守秘密。審計人員辦理審計事項與被審計中層黨政主要負責人及所在部門(單位)有直接利害關系的,應當申請回避。

        第七條 內部審計部門履行經濟責任審計職責所必需的人員、經費,學校予以保障。

        第二章  組織領導

        第八條 學校成立中層黨政主要負責人經濟責任審計工作領導小組(以下簡稱領導小組),領導小組由學校黨委或行政主要負責人任組長,成員由紀檢、組織、人事、內部審計部門等部門負責人組成。領導小組的主要職責是:加強對經濟責任審計工作的領導,負責審定經濟責任審計制度、審計計劃和審計報告,研究經濟責任審計重大事項,協調解決經濟責任審計工作中出現的問題。

        經濟責任審計工作中的重大事項,應當提交學校黨委常委會會議研究決定。

        第三章  審計計劃

        第九條經濟責任審計堅持黨政同責、同責同審,根據干部管理監督的需要,可以在中層黨政主要負責人任職期間進行任中經濟責任審計,也可以在中層黨政主要負責人不再擔任所任職務時進行離任經濟責任審計,確保中層黨政主要負責人在任職期間內至少進行一次經濟責任審計。

        第十條經濟責任審計應當有計劃地進行。每年年底前,組織部門提出下一年度經濟責任審計委托建議,經領導小組研究后,提出經濟責任審計計劃草案,報請學校黨委或行政主要負責人審定后,納入內部審計部門年度審計工作計劃并組織實施。

        第四章  審計內容

        第十一條內部審計部門應當根據被審計中層黨政主要負責人的職責權限和履行經濟責任的情況,立足權力運行制約和責任落實監督,依法依規,確定審計內容。

        第十二條經濟責任審計的主要內容一般包括:

        (一)貫徹黨和國家方針政策、執行學校決策部署,推動本部門(單位)科學發展情況;

        (二)有關目標責任制完成情況;

        (三)遵守有關法律法規、財經紀律和規章制度情況;

        (四)內部管理和控制制度的建立、執行情況;

        (五)預算執行以及財政財務收支的真實、合法和效益情況;

        (六)重大經濟決策情況;

        (七)重大項目的建設和管理情況;

        (八)國有資產的采購、管理、使用和處置情況;

        (九)國有資本保值增值和收益上繳情況;

        (十)履行有關黨風廉政建設第一責任人職責情況,以及本人遵守有關廉潔從政規定情況;

        (十一)對以往審計中發現問題的整改情況;

        (十二)其他需要審計的內容。

        第五章  審計實施

        第十三條內部審計部門按照年度經濟責任審計計劃組成審計組,可以根據需要聘請具有相關專業知識的人員參與審計,也可委托社會中介機構承擔審計任務。審計組組長一般由學校領導或者內部審計部門負責人擔任。審計組實行組長負責制。

        第十四條審計組應當調查了解被審計中層黨政主要負責人及其所在部門(單位)的相關情況,編制審計實施方案。

        第十五條內部審計部門在實施審計前,應向被審計中層黨政主要負責人及其所在部門(單位)送達審計通知書。遇有特殊情況,經學校主要領導批準,審計組可以直接持審計通知書實施審計。

        第十六條審計組實施審計時,應當召開審計進點會和進行審計公示。被審計部門(單位)應當指定專人負責審計協調工作,及時提供審計所需資料。被審計中層黨政主要負責人應當提交履行經濟責任情況的述職報告,并在審計進點會上述職。

        第十七條被審計中層黨政主要負責人及其所在部門(單位)應當對所提供資料的真實性、完整性負責,并作出書面承諾。

        第十八條審計組在實施審計過程中,可以對被審計中層黨政主要負責人履行職責進行民主測評,并在一定范圍內進行個別談話。

        第十九條審計組組長或主審應當對審計證據和審計工作底稿進行復核,加強審計質量管理,防范審計風險。

        第六章 審計報告

        第二十條審計實施結束后,審計組應當提交經濟責任審計報告。

        第二十一條經濟責任審計報告的內容,主要包括:

        (一)基本情況,包括審計依據、實施審計的情況、被審計中層黨政主要負責人所在部門(單位)的基本情況、被審計中層黨政主要負責人的任職及分工情況等;

        (二)被審計中層黨政主要負責人履行經濟責任的主要情況;

        (三)審計發現的主要問題和責任認定;

        (四)審計評價;

        (五)審計處理意見和審計建議;

        (六)其他必要的內容。

        審計中發現的有關重大事項,可以直接報送領導小組或者相關部門,不在審計報告中反映。

        第二十二條審計評價應當有充分的審計證據支持,并與審計內容相統一,做到客觀公正、實事求是。對同一類別、同一層級的中層黨政主要負責人履行經濟責任審計情況的評價標準,應當具有一致性和可比性。

        第二十三條對審計發現的問題,應當按照權責一致原則,根據中層黨政主要負責人的職責分工,充分考慮相關事項的歷史背景、決策程序等要求和實際決策過程,以及是否簽批文件、是否分管、是否參與特定事項的管理等情況,依法依規認定其應當承擔的直接責任、主管責任和領導責任。

        第二十四條 審計組的審計報告提交領導小組前,應當書面征求被審計中層黨政主要負責人及其所在部門(單位)的意見。被審計中層黨政主要負責人及其所在部門(單位)應當自接到審計組的審計報告之日起10日內提出書面意見;10日內未提出書面意見的,視同無異議。

        第二十五條內部審計部門應當針對被審計中層黨政主要負責人及其所在部門(單位)反饋的書面意見,進一步核實情況,對審計報告作出必要的修改,并報學校領導小組審定后,出具經濟責任審計報告。

        第二十六條經濟責任審計報告送達被審計中層黨政主要負責人及其所在部門(單位),報送分管校領導,抄送學校紀檢、組織、人事部門。

        第二十七條被審計中層黨政主要負責人或所在部門(單位)對經濟責任審計報告有異議的,可以自收到審計報告之日起30日內,向學校領導小組提出申訴。

        第七章  審計結果運用

        第二十八條學校應當建立健全經濟責任審計情況通報、責任追究、整改落實、結果運用等制度。

        第二十九條學校對審計發現的問題,應當在管理權限范圍內作出相應處理,嚴格問責追責;對審計中發現的需要移送處理的事項,應當區分情況依法依規移送有關部門處理處罰。

        第三十條審計結果應當作為中層黨政主要負責人考核、任免或者聘用、獎懲的重要依據。審計報告等結論性文件存入被審計中層黨政主要負責人本人檔案。

        第三十一條被審計中層黨政主要負責人及其所在部門(單位),應當對審計發現的問題進行整改,并在規定期限內向校領導小組書面報告整改結果。

        第八章  附則

        第三十二條本辦法由安徽財經大學中層黨政主要負責人經濟責任審計工作領導小組負責解釋。

        第三十三條本辦法自印發之日起施行,原《安徽財經大學處級領導干部經濟責任審計試行辦法》(校黨字〔201027號)同時廢止。

        安徽財經大學中層黨政主要負責人經濟責任審計實施辦法(試行)

        作者:時間:2018-07-11瀏覽:13

        安徽財經大學中層黨政主要負責人

        經濟責任審計實施辦法(試行)

        第一章  總則

        第一條 為了加強對學校中層黨政主要負責人的管理監督,推進經濟責任審計全覆蓋,促進黨風廉政建設,根據《中華人民共和國審計法》、《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》及其實施細則、《安徽省內部審計條例》、《關于推進“四個全覆蓋”強化對權利運行制約和監督的意見》、《安徽省部門和單位內部管理領導干部經濟責任審計實施辦法(試行)》等有關法律法規,結合學校實際,制定本辦法。

        第二條 本辦法所稱中層黨政主要負責人,是指學校內部管理的,負有經濟責任事項的各處級單位正職或主持工作一年以上的副職領導干部(含校聘)。

        第三條 本辦法所稱經濟責任,是指中層黨政主要負責人在任職期間因其所任職務,依法對所在部門(單位)的財務收支以及有關經濟活動應當履行的職責、義務。

        第四條 本辦法所稱經濟責任審計,是指學校內部審計部門依據法律法規和學校有關規章制度,對中層黨政主要負責人任職期間履行經濟責任情況進行監督、評價和鑒證的行為。

        中層黨政主要負責人履行經濟責任情況,應當依法依規接受審計監督。

        第五條 內部審計部門依法獨立實施經濟責任審計,任何部門和個人不得拒絕、阻礙、干涉,不得打擊報復審計人員。

        第六條 內部審計部門和審計人員在經濟責任審計中,應當嚴格遵守審計工作紀律,誠實守信、客觀公正、實事求是、廉潔奉公、保守秘密。審計人員辦理審計事項與被審計中層黨政主要負責人及所在部門(單位)有直接利害關系的,應當申請回避。

        第七條 內部審計部門履行經濟責任審計職責所必需的人員、經費,學校予以保障。

        第二章  組織領導

        第八條 學校成立中層黨政主要負責人經濟責任審計工作領導小組(以下簡稱領導小組),領導小組由學校黨委或行政主要負責人任組長,成員由紀檢、組織、人事、內部審計部門等部門負責人組成。領導小組的主要職責是:加強對經濟責任審計工作的領導,負責審定經濟責任審計制度、審計計劃和審計報告,研究經濟責任審計重大事項,協調解決經濟責任審計工作中出現的問題。

        經濟責任審計工作中的重大事項,應當提交學校黨委常委會會議研究決定。

        第三章  審計計劃

        第九條經濟責任審計堅持黨政同責、同責同審,根據干部管理監督的需要,可以在中層黨政主要負責人任職期間進行任中經濟責任審計,也可以在中層黨政主要負責人不再擔任所任職務時進行離任經濟責任審計,確保中層黨政主要負責人在任職期間內至少進行一次經濟責任審計。

        第十條經濟責任審計應當有計劃地進行。每年年底前,組織部門提出下一年度經濟責任審計委托建議,經領導小組研究后,提出經濟責任審計計劃草案,報請學校黨委或行政主要負責人審定后,納入內部審計部門年度審計工作計劃并組織實施。

        第四章  審計內容

        第十一條內部審計部門應當根據被審計中層黨政主要負責人的職責權限和履行經濟責任的情況,立足權力運行制約和責任落實監督,依法依規,確定審計內容。

        第十二條經濟責任審計的主要內容一般包括:

        (一)貫徹黨和國家方針政策、執行學校決策部署,推動本部門(單位)科學發展情況;

        (二)有關目標責任制完成情況;

        (三)遵守有關法律法規、財經紀律和規章制度情況;

        (四)內部管理和控制制度的建立、執行情況;

        (五)預算執行以及財政財務收支的真實、合法和效益情況;

        (六)重大經濟決策情況;

        (七)重大項目的建設和管理情況;

        (八)國有資產的采購、管理、使用和處置情況;

        (九)國有資本保值增值和收益上繳情況;

        (十)履行有關黨風廉政建設第一責任人職責情況,以及本人遵守有關廉潔從政規定情況;

        (十一)對以往審計中發現問題的整改情況;

        (十二)其他需要審計的內容。

        第五章  審計實施

        第十三條內部審計部門按照年度經濟責任審計計劃組成審計組,可以根據需要聘請具有相關專業知識的人員參與審計,也可委托社會中介機構承擔審計任務。審計組組長一般由學校領導或者內部審計部門負責人擔任。審計組實行組長負責制。

        第十四條審計組應當調查了解被審計中層黨政主要負責人及其所在部門(單位)的相關情況,編制審計實施方案。

        第十五條內部審計部門在實施審計前,應向被審計中層黨政主要負責人及其所在部門(單位)送達審計通知書。遇有特殊情況,經學校主要領導批準,審計組可以直接持審計通知書實施審計。

        第十六條審計組實施審計時,應當召開審計進點會和進行審計公示。被審計部門(單位)應當指定專人負責審計協調工作,及時提供審計所需資料。被審計中層黨政主要負責人應當提交履行經濟責任情況的述職報告,并在審計進點會上述職。

        第十七條被審計中層黨政主要負責人及其所在部門(單位)應當對所提供資料的真實性、完整性負責,并作出書面承諾。

        第十八條審計組在實施審計過程中,可以對被審計中層黨政主要負責人履行職責進行民主測評,并在一定范圍內進行個別談話。

        第十九條審計組組長或主審應當對審計證據和審計工作底稿進行復核,加強審計質量管理,防范審計風險。

        第六章 審計報告

        第二十條審計實施結束后,審計組應當提交經濟責任審計報告。

        第二十一條經濟責任審計報告的內容,主要包括:

        (一)基本情況,包括審計依據、實施審計的情況、被審計中層黨政主要負責人所在部門(單位)的基本情況、被審計中層黨政主要負責人的任職及分工情況等;

        (二)被審計中層黨政主要負責人履行經濟責任的主要情況;

        (三)審計發現的主要問題和責任認定;

        (四)審計評價;

        (五)審計處理意見和審計建議;

        (六)其他必要的內容。

        審計中發現的有關重大事項,可以直接報送領導小組或者相關部門,不在審計報告中反映。

        第二十二條審計評價應當有充分的審計證據支持,并與審計內容相統一,做到客觀公正、實事求是。對同一類別、同一層級的中層黨政主要負責人履行經濟責任審計情況的評價標準,應當具有一致性和可比性。

        第二十三條對審計發現的問題,應當按照權責一致原則,根據中層黨政主要負責人的職責分工,充分考慮相關事項的歷史背景、決策程序等要求和實際決策過程,以及是否簽批文件、是否分管、是否參與特定事項的管理等情況,依法依規認定其應當承擔的直接責任、主管責任和領導責任。

        第二十四條 審計組的審計報告提交領導小組前,應當書面征求被審計中層黨政主要負責人及其所在部門(單位)的意見。被審計中層黨政主要負責人及其所在部門(單位)應當自接到審計組的審計報告之日起10日內提出書面意見;10日內未提出書面意見的,視同無異議。

        第二十五條內部審計部門應當針對被審計中層黨政主要負責人及其所在部門(單位)反饋的書面意見,進一步核實情況,對審計報告作出必要的修改,并報學校領導小組審定后,出具經濟責任審計報告。

        第二十六條經濟責任審計報告送達被審計中層黨政主要負責人及其所在部門(單位),報送分管校領導,抄送學校紀檢、組織、人事部門。

        第二十七條被審計中層黨政主要負責人或所在部門(單位)對經濟責任審計報告有異議的,可以自收到審計報告之日起30日內,向學校領導小組提出申訴。

        第七章  審計結果運用

        第二十八條學校應當建立健全經濟責任審計情況通報、責任追究、整改落實、結果運用等制度。

        第二十九條學校對審計發現的問題,應當在管理權限范圍內作出相應處理,嚴格問責追責;對審計中發現的需要移送處理的事項,應當區分情況依法依規移送有關部門處理處罰。

        第三十條審計結果應當作為中層黨政主要負責人考核、任免或者聘用、獎懲的重要依據。審計報告等結論性文件存入被審計中層黨政主要負責人本人檔案。

        第三十一條被審計中層黨政主要負責人及其所在部門(單位),應當對審計發現的問題進行整改,并在規定期限內向校領導小組書面報告整改結果。

        第八章  附則

        第三十二條本辦法由安徽財經大學中層黨政主要負責人經濟責任審計工作領導小組負責解釋。

        第三十三條本辦法自印發之日起施行,原《安徽財經大學處級領導干部經濟責任審計試行辦法》(校黨字〔201027號)同時廢止。

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