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        中共安徽財經大學紀律檢查委員會
        安徽財經大學監察審計處
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        當前位置:

        安徽財經大學審計項目操作規程

        文章發布時間:2018-07-05     發布者:肖韜     閱讀:89

        安徽財經大學審計項目操作規程

        第一章  總則

        第一條為了進一步促進內部審計工作規范化,明確審計責任,提高審計質量,根據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國國家審計準則》、《安徽省內部審計條例》及教育系統有關審計工作的規定,結合學校實際,制定本規程。

        第二條本規程所稱的審計項目操作規程,是指內部審計部門或審計人員在實施年度計劃審計項目過程中的審計準備、審計實施、審計報告以及出具審計意見、建立審計檔案的基本工作程序。

        第三條本規程適用于內部審計部門對各獨立核算單位所進行的定期和對非獨立核算單位所進行的非定期財務收支審計、經濟效益審計、財經法紀審計以及學校內部管理領導干部或領導人員經濟責任審計。

        上級主管部門或學校領導臨時交辦的其他檢查、審計調查事項以及基建、維修工程預、結算審計不適用本規程。

        第二章  審計準備

        第四條內部審計部門圍繞學校中心工作,按照上級內審機構和行政主要負責人的要求,確定審計工作重點,制定年度審計工作計劃。年度審計工作計劃報經行政主要負責人審批后,以校審字文件印發,作為內部審計部門開展項目審計工作的依據。年度審計工作計劃同時報上級審計部門備案。

        第五條根據批準的年度審計項目計劃,內部審計部門確定審計事項,選派審計人員組成審計組,由內部審計部門負責人指定審計組組長。審計組應有兩名以上專職審計人員組成,審計組實行組長負責制。

        第六條審計組在編制審計方案前應當向被審計部門(單位)和有關部門收集與審計項目有關資料,主要包括:被審計部門(單位)的財務隸屬關系、機構設置、人員編制;職責范圍或業務經營范圍;銀行賬戶、會計報表及其他有關的紙質和電子會計資料;財務會計機構及其工作情況;相關的內部控制及其執行情況;相關的重要會議記錄和有關的文件;與審計工作有關的電子數據、數據結構文檔;其他需要了解的情況。

        第七條審計組應根據收集的有關資料和情況編制審計方案。

        (一)審計方案內容包括:編制審計方案的依據;被審計部門(單位)的名稱和基本情況;審計的目標;審計的范圍、內容、重點;重要性的確定及審計風險的評估;預定的審計工作起迄日期;審計組長、審計組成員及其分工;編制審計方案的日期;其他相關內容。

        (二)審計組編寫審計方案時應做的工作:財務隸屬關系、機構設置、人員編制情況;注意查閱了解過去審計情況,利用原有的審計檔案資料;運用重要性和謹慎性的原則,在評價審計風險的基礎上,圍繞審計目標確定審計的范圍、內容、步驟和方法。

        (三)審計方案形成后,一式兩份,一份報內部審計部門審核備檢,一份留審計組執行。

        (四)審計組在實施審計過程中,發現審計方案不適應審計實際需要時,可以根據具體情況及時調整。但同時要上報內部審計部門。

        (五)一般審計方案由內部審計部門負責人審核批準,重要事項報經行政主要負責人批準后實施。

        (六)審計方案的編制和執行情況作為檢查、考核審計組審計質量的重要內容。

        第八條內部審計部門應在實施審計3日前,向被審計部門(單位)送達審計通知書,并取得回執,特殊審計業務或在實施審計時送達。

        審計通知書的內容包括:被審計部門(單位)名稱;審計的依據、范圍、內容、方式、時間、種類;審計組組長及其成員名單;要求被審計部門(單位)配合審計工作的具體要求;內部審計部門公章及簽發日期。

        內部審計部門認為需要被審計部門(單位)自查的,應當在審計通知書中寫明自查的項目、內容和期限等。

        第三章  審計實施

        第九條審計組聽取被審計部門(單位)負責人及有關人員對其內部管理體制、機構設置、財務管理狀況以及內部控制制度建立和執行情況的介紹。

        第十條審計人員通過審查被審計部門(單位)銀行賬戶、會計憑證、會計賬簿、會計報表,查閱與審計事項有關的文件、資料,檢查現金、實物、有價證券,向有關部門(單位)和個人調查等方式進行審計,獲取可靠、相關和充分的審計證據。

        第十一條審計組審查被審計部門(單位)提供的會計憑證、賬簿、報表合同、協議等有關資料,應填制資料清單,由被審計部門(單位)和審計組雙方確認后簽字。

        被審計部門(單位)財務資料不全的,應責成其補齊資料。因賬務混亂、資料嚴重短缺而影響審計工作不能正常進行的,可不予審計。

        內部審計部門應當書面要求被審計部門(單位)負責人和財務負責人就與審計事項有關的會計資料的真實、完整和其他相關情況作出承諾。在審計過程中,審計組也可以根據具體情況向被審計部門(單位)提出書面承諾要求。

        審計組及其審計人員應當將被審計部門(單位)交回的承諾書作為審計證據編入審計工作底稿。

        第十二條審計人員應編制審計工作底稿并簽名。審計工作底稿根據項目內容、事項編制而成,做到一項一稿或一事一稿。相關的審計工作底稿之間應當具有清晰的勾稽關系,相互引用時應注明索引編號。審計工作底稿所附相關證明材料,應由審計組組長復審后交被審計部門(單位)簽字認定。

        (一)審計工作底稿內容包括:被審計部門(單位)名稱、審計項目的名稱以及實施審計的時間;審計過程中發現的問題及產生的原因;審計過程記錄;編制者的姓名及編制日期;復核者的姓名及復核日期;索引號及頁次;其他應說明的事項。

        (二)審計工作底稿的附件主要包括下列審計證明材料:與被審計部門(單位)財務收支有關的資料;與被審計部門(單位)審計事項有關的法律文件、合同、協議、會議記錄等的原件、復制件或摘錄件;被審計部門(單位)對所提供的會計資料的真實性、完整性的書面承諾;其他有關的審計資料。

        (三)編制審計工作底稿的要求:

        1.內容完整、真實、重點突出,如實反映被審計部門(單位)的財務收支情況;審計方案編制和實施的情況;

        2.觀點明確、條理清楚,用詞恰當、字跡清晰、格式規范;

        3.底稿中載明的事項、時間、地點、當事人、數據、計量、計算方法和因果關系必須明確無誤、前后一致,相關的證明資料如有矛盾,應當予以鑒別和說明;

        4.審計工作底稿稿紙應采用統一格式,審計工作底稿不得被擅自刪減或修改;

        5.相關的審計工作底稿之間應當具有清晰的勾稽關系,相互引用時應當注明索引編號;

        6.底稿所附的證明材料應當經被審計部門(單位)或其他提供證明資料者的簽字。特殊情況無法認定簽字認可的,審計組應作出書面說明;

        7.編制匯總審計工作底稿,應該在詳細審閱分項目審計工作底稿,確定其事實清楚、證據確鑿、手續完備之后,再進行分析整理,按其性質、內容分類、歸集;

        8.審計人員必須對其所編制的審計工作底稿內容的真實性負責;

        9.審計人員和復核人員對底稿中記載的被審計部門(單位)的商業秘密負有保密責任;

        10.審計工作底稿必須在審計實施中、審計報告形成前期、審計報告提交內部審計部門負責人審定前進行復核。復核工作由審計組長負責組織,復核時應當作必要的記錄,復核完畢,書面表示復核意見并簽名;

        11.必要時,審計人員根據復核意見對審計工作底稿予以補充、修改,或作出書面說明。

        審計工作底稿未經內部審計部門負責人批準,不得對外提供;審計工作底稿必須歸類整理,納入項目審計檔案。

        第四章  審計報告

        第十三條審計組實施必要的審計程序后,應及時編制審計報告。特殊情況需要延長的,應當報請內部審計部門主要負責人批準。審計報告由審計組組長或者其授權的審計組其他成員起草。如其他人員起草時,應當由審計組組長進行復核。審計報告初稿應當在審計組內部討論,并根據討論結果進行適當的修訂。

        第十四條審計報告應當征求被審計部門(單位)意見。被審計部門(單位)在十五個工作日內(特殊情況不超過60工作日)提出書面反饋意見,逾期未提出意見的,視為無異議。

        審計報告中涉及經濟案件調查等特殊事項,經批準,可不征求被審計部門(單位)的意見。

        第十五條審計組應當將審計報告、審計報告征求意見書、審計工作底稿、審計證明材料以及對被審計部門(單位)意見核實的結果一并提交內部審計部門復核。

        (一)審計報告應包括下列內容:

        1.審計的內容、范圍、方式、起訖時間;

        2.被審計部門(單位)的基本情況,財務隸屬關系,財務收支狀況等;

        3.被審計部門(單位)對提供的會計資料的真實性和完整性的承諾情況;

        4.實施審計的步驟和采取的方法及其他有關情況的說明;

        5.被審計部門(單位)財務收支的真實、合法、效益情況及其評價意見;

        6.對違反國家財經法規和上級部門、本校財務制度的財務收支行為的定性和處理、處罰建議及其依據。

        7.對被審計部門(單位)提出的改進財務收支管理的意見和建議;

        (二)審計報告應當內容完整、觀點明確、結構合理、用詞恰當、格式規范。

        (三)審計組應當根據審計工作底稿以及相關資料,在綜合分析、歸類、整理、核對的基礎上,編制審計報告征求意見稿。

        (四)審計人員和審計組組長均不得將審計過程中查出的被審計部門(單位)違反國家規定的財政、財務收支的行為隱瞞不報。

        第五章  審計意見書和處理結論

        第十六條內部審計部門根據審定的審計報告,向被審計部門(單位)出具審計意見書。

        審計意見書的內容主要包括:審計的范圍、內容、方式和時間;內部審計部門認定的事實;對審計事項的評價依據和評價意見;對存在問題的處理意見和建議。

        第十七條內部審計部門將出具的審計意見書和審計決定連同審計報告一并報送行政主要負責人審批,經批準的審計意見書和審計決定應當自批準之日起5日內送達被審計部門(單位),并自送達之日起生效。內部審計部門應當自審計意見書和審計決定送達之日起3個月內,了解審計意見的采納情況,監督審計決定的執行情況。

        第十八條被審計部門(單位)或當事人對審計意見書、審計決定如有異議的,可以在收到審計意見書、審計決定之日起15日內向行政主要負責人書面提出,但在申請處理期間,原審計處理意見和審計處理決定仍照常執行。

        如被審計部門(單位)、有關部門(單位)或內部審計部門對行政主要負責人的決定有異議,可以向上級機構申請復審。

        對一般事項和經常性審計,內部審計部門主要負責人在征得行政主要負責人同意后,可以內部審計部門名義簽發審計意見書;

        重大事項的審計意見書或審計結論和處理決定,經校領導班子集體討論后,由主管審計工作的行政主要負責人簽發。

        第十九條內部審計部門負責檢查被審計部門(單位)執行審計處理決定和校領導批準的審計處理意見的情況和結果。必要時可進行后續跟蹤審計。如發現被審計部門(單位)有隱瞞行為或嚴重漏審問題,內部審計部門應進行復審,重新提出審計報告和審計意見書,學校重新作出審計結論和處理決定。

        第六章  審計檔案

        第二十條審計項目結束后,審計人員應根據誰審計誰立卷的原則,主審負責編制、收集、整理審計檔案資料,交由審計組長初審。初審完備合格的審計檔案經內部審計部門負責人復核審定后裝訂成冊。

        第二十一條審計檔案主要包括:

        1.審計工作方案;

        2.審計通知書;

        3.被審部門(單位)自查報告及審計時限內有關會計報表復印件;

        4.審計工作底稿;

        5.各種證明材料及調查記錄、電話記錄;

        6.審計人員出席被審單位的會議記錄及審計組會議記錄;

        7.審計報告征求意見稿;

        8.審計意見書、審計結論或處理決定;

        9.被審部門(單位)對審計報告、審計意見書、審計結論和處理決定的書面意見。

        審計案卷內每份文件間的排列規則:正件在前,附件在后;定稿在前,修改在后;批復在前,請示在后;批示在前,報告在后:重要文件在前,次要文件在后;匯總性文件在前,原始性文件在后。

        第二十二條審計檔案經內部審計部門負責人審定后,裝訂成冊交內部審計部門檔案保管人員按規定保管,并定期向校檔案室移交。

        第七章  附則

        第二十三條本規程若有與國家法律、法規及安徽省有關規定相抵觸之處及未盡事宜,從其規定。

        第二十四條本規程由學校內部審計部門負責解釋。

        第二十五條本規程自發文之日起實行,原《安徽財經大學審計項目操作規程》(修訂稿)同時廢止。

        安徽財經大學審計項目操作規程

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        安徽財經大學審計項目操作規程

        第一章  總則

        第一條為了進一步促進內部審計工作規范化,明確審計責任,提高審計質量,根據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國國家審計準則》、《安徽省內部審計條例》及教育系統有關審計工作的規定,結合學校實際,制定本規程。

        第二條本規程所稱的審計項目操作規程,是指內部審計部門或審計人員在實施年度計劃審計項目過程中的審計準備、審計實施、審計報告以及出具審計意見、建立審計檔案的基本工作程序。

        第三條本規程適用于內部審計部門對各獨立核算單位所進行的定期和對非獨立核算單位所進行的非定期財務收支審計、經濟效益審計、財經法紀審計以及學校內部管理領導干部或領導人員經濟責任審計。

        上級主管部門或學校領導臨時交辦的其他檢查、審計調查事項以及基建、維修工程預、結算審計不適用本規程。

        第二章  審計準備

        第四條內部審計部門圍繞學校中心工作,按照上級內審機構和行政主要負責人的要求,確定審計工作重點,制定年度審計工作計劃。年度審計工作計劃報經行政主要負責人審批后,以校審字文件印發,作為內部審計部門開展項目審計工作的依據。年度審計工作計劃同時報上級審計部門備案。

        第五條根據批準的年度審計項目計劃,內部審計部門確定審計事項,選派審計人員組成審計組,由內部審計部門負責人指定審計組組長。審計組應有兩名以上專職審計人員組成,審計組實行組長負責制。

        第六條審計組在編制審計方案前應當向被審計部門(單位)和有關部門收集與審計項目有關資料,主要包括:被審計部門(單位)的財務隸屬關系、機構設置、人員編制;職責范圍或業務經營范圍;銀行賬戶、會計報表及其他有關的紙質和電子會計資料;財務會計機構及其工作情況;相關的內部控制及其執行情況;相關的重要會議記錄和有關的文件;與審計工作有關的電子數據、數據結構文檔;其他需要了解的情況。

        第七條審計組應根據收集的有關資料和情況編制審計方案。

        (一)審計方案內容包括:編制審計方案的依據;被審計部門(單位)的名稱和基本情況;審計的目標;審計的范圍、內容、重點;重要性的確定及審計風險的評估;預定的審計工作起迄日期;審計組長、審計組成員及其分工;編制審計方案的日期;其他相關內容。

        (二)審計組編寫審計方案時應做的工作:財務隸屬關系、機構設置、人員編制情況;注意查閱了解過去審計情況,利用原有的審計檔案資料;運用重要性和謹慎性的原則,在評價審計風險的基礎上,圍繞審計目標確定審計的范圍、內容、步驟和方法。

        (三)審計方案形成后,一式兩份,一份報內部審計部門審核備檢,一份留審計組執行。

        (四)審計組在實施審計過程中,發現審計方案不適應審計實際需要時,可以根據具體情況及時調整。但同時要上報內部審計部門。

        (五)一般審計方案由內部審計部門負責人審核批準,重要事項報經行政主要負責人批準后實施。

        (六)審計方案的編制和執行情況作為檢查、考核審計組審計質量的重要內容。

        第八條內部審計部門應在實施審計3日前,向被審計部門(單位)送達審計通知書,并取得回執,特殊審計業務或在實施審計時送達。

        審計通知書的內容包括:被審計部門(單位)名稱;審計的依據、范圍、內容、方式、時間、種類;審計組組長及其成員名單;要求被審計部門(單位)配合審計工作的具體要求;內部審計部門公章及簽發日期。

        內部審計部門認為需要被審計部門(單位)自查的,應當在審計通知書中寫明自查的項目、內容和期限等。

        第三章  審計實施

        第九條審計組聽取被審計部門(單位)負責人及有關人員對其內部管理體制、機構設置、財務管理狀況以及內部控制制度建立和執行情況的介紹。

        第十條審計人員通過審查被審計部門(單位)銀行賬戶、會計憑證、會計賬簿、會計報表,查閱與審計事項有關的文件、資料,檢查現金、實物、有價證券,向有關部門(單位)和個人調查等方式進行審計,獲取可靠、相關和充分的審計證據。

        第十一條審計組審查被審計部門(單位)提供的會計憑證、賬簿、報表合同、協議等有關資料,應填制資料清單,由被審計部門(單位)和審計組雙方確認后簽字。

        被審計部門(單位)財務資料不全的,應責成其補齊資料。因賬務混亂、資料嚴重短缺而影響審計工作不能正常進行的,可不予審計。

        內部審計部門應當書面要求被審計部門(單位)負責人和財務負責人就與審計事項有關的會計資料的真實、完整和其他相關情況作出承諾。在審計過程中,審計組也可以根據具體情況向被審計部門(單位)提出書面承諾要求。

        審計組及其審計人員應當將被審計部門(單位)交回的承諾書作為審計證據編入審計工作底稿。

        第十二條審計人員應編制審計工作底稿并簽名。審計工作底稿根據項目內容、事項編制而成,做到一項一稿或一事一稿。相關的審計工作底稿之間應當具有清晰的勾稽關系,相互引用時應注明索引編號。審計工作底稿所附相關證明材料,應由審計組組長復審后交被審計部門(單位)簽字認定。

        (一)審計工作底稿內容包括:被審計部門(單位)名稱、審計項目的名稱以及實施審計的時間;審計過程中發現的問題及產生的原因;審計過程記錄;編制者的姓名及編制日期;復核者的姓名及復核日期;索引號及頁次;其他應說明的事項。

        (二)審計工作底稿的附件主要包括下列審計證明材料:與被審計部門(單位)財務收支有關的資料;與被審計部門(單位)審計事項有關的法律文件、合同、協議、會議記錄等的原件、復制件或摘錄件;被審計部門(單位)對所提供的會計資料的真實性、完整性的書面承諾;其他有關的審計資料。

        (三)編制審計工作底稿的要求:

        1.內容完整、真實、重點突出,如實反映被審計部門(單位)的財務收支情況;審計方案編制和實施的情況;

        2.觀點明確、條理清楚,用詞恰當、字跡清晰、格式規范;

        3.底稿中載明的事項、時間、地點、當事人、數據、計量、計算方法和因果關系必須明確無誤、前后一致,相關的證明資料如有矛盾,應當予以鑒別和說明;

        4.審計工作底稿稿紙應采用統一格式,審計工作底稿不得被擅自刪減或修改;

        5.相關的審計工作底稿之間應當具有清晰的勾稽關系,相互引用時應當注明索引編號;

        6.底稿所附的證明材料應當經被審計部門(單位)或其他提供證明資料者的簽字。特殊情況無法認定簽字認可的,審計組應作出書面說明;

        7.編制匯總審計工作底稿,應該在詳細審閱分項目審計工作底稿,確定其事實清楚、證據確鑿、手續完備之后,再進行分析整理,按其性質、內容分類、歸集;

        8.審計人員必須對其所編制的審計工作底稿內容的真實性負責;

        9.審計人員和復核人員對底稿中記載的被審計部門(單位)的商業秘密負有保密責任;

        10.審計工作底稿必須在審計實施中、審計報告形成前期、審計報告提交內部審計部門負責人審定前進行復核。復核工作由審計組長負責組織,復核時應當作必要的記錄,復核完畢,書面表示復核意見并簽名;

        11.必要時,審計人員根據復核意見對審計工作底稿予以補充、修改,或作出書面說明。

        審計工作底稿未經內部審計部門負責人批準,不得對外提供;審計工作底稿必須歸類整理,納入項目審計檔案。

        第四章  審計報告

        第十三條審計組實施必要的審計程序后,應及時編制審計報告。特殊情況需要延長的,應當報請內部審計部門主要負責人批準。審計報告由審計組組長或者其授權的審計組其他成員起草。如其他人員起草時,應當由審計組組長進行復核。審計報告初稿應當在審計組內部討論,并根據討論結果進行適當的修訂。

        第十四條審計報告應當征求被審計部門(單位)意見。被審計部門(單位)在十五個工作日內(特殊情況不超過60工作日)提出書面反饋意見,逾期未提出意見的,視為無異議。

        審計報告中涉及經濟案件調查等特殊事項,經批準,可不征求被審計部門(單位)的意見。

        第十五條審計組應當將審計報告、審計報告征求意見書、審計工作底稿、審計證明材料以及對被審計部門(單位)意見核實的結果一并提交內部審計部門復核。

        (一)審計報告應包括下列內容:

        1.審計的內容、范圍、方式、起訖時間;

        2.被審計部門(單位)的基本情況,財務隸屬關系,財務收支狀況等;

        3.被審計部門(單位)對提供的會計資料的真實性和完整性的承諾情況;

        4.實施審計的步驟和采取的方法及其他有關情況的說明;

        5.被審計部門(單位)財務收支的真實、合法、效益情況及其評價意見;

        6.對違反國家財經法規和上級部門、本校財務制度的財務收支行為的定性和處理、處罰建議及其依據。

        7.對被審計部門(單位)提出的改進財務收支管理的意見和建議;

        (二)審計報告應當內容完整、觀點明確、結構合理、用詞恰當、格式規范。

        (三)審計組應當根據審計工作底稿以及相關資料,在綜合分析、歸類、整理、核對的基礎上,編制審計報告征求意見稿。

        (四)審計人員和審計組組長均不得將審計過程中查出的被審計部門(單位)違反國家規定的財政、財務收支的行為隱瞞不報。

        第五章  審計意見書和處理結論

        第十六條內部審計部門根據審定的審計報告,向被審計部門(單位)出具審計意見書。

        審計意見書的內容主要包括:審計的范圍、內容、方式和時間;內部審計部門認定的事實;對審計事項的評價依據和評價意見;對存在問題的處理意見和建議。

        第十七條內部審計部門將出具的審計意見書和審計決定連同審計報告一并報送行政主要負責人審批,經批準的審計意見書和審計決定應當自批準之日起5日內送達被審計部門(單位),并自送達之日起生效。內部審計部門應當自審計意見書和審計決定送達之日起3個月內,了解審計意見的采納情況,監督審計決定的執行情況。

        第十八條被審計部門(單位)或當事人對審計意見書、審計決定如有異議的,可以在收到審計意見書、審計決定之日起15日內向行政主要負責人書面提出,但在申請處理期間,原審計處理意見和審計處理決定仍照常執行。

        如被審計部門(單位)、有關部門(單位)或內部審計部門對行政主要負責人的決定有異議,可以向上級機構申請復審。

        對一般事項和經常性審計,內部審計部門主要負責人在征得行政主要負責人同意后,可以內部審計部門名義簽發審計意見書;

        重大事項的審計意見書或審計結論和處理決定,經校領導班子集體討論后,由主管審計工作的行政主要負責人簽發。

        第十九條內部審計部門負責檢查被審計部門(單位)執行審計處理決定和校領導批準的審計處理意見的情況和結果。必要時可進行后續跟蹤審計。如發現被審計部門(單位)有隱瞞行為或嚴重漏審問題,內部審計部門應進行復審,重新提出審計報告和審計意見書,學校重新作出審計結論和處理決定。

        第六章  審計檔案

        第二十條審計項目結束后,審計人員應根據誰審計誰立卷的原則,主審負責編制、收集、整理審計檔案資料,交由審計組長初審。初審完備合格的審計檔案經內部審計部門負責人復核審定后裝訂成冊。

        第二十一條審計檔案主要包括:

        1.審計工作方案;

        2.審計通知書;

        3.被審部門(單位)自查報告及審計時限內有關會計報表復印件;

        4.審計工作底稿;

        5.各種證明材料及調查記錄、電話記錄;

        6.審計人員出席被審單位的會議記錄及審計組會議記錄;

        7.審計報告征求意見稿;

        8.審計意見書、審計結論或處理決定;

        9.被審部門(單位)對審計報告、審計意見書、審計結論和處理決定的書面意見。

        審計案卷內每份文件間的排列規則:正件在前,附件在后;定稿在前,修改在后;批復在前,請示在后;批示在前,報告在后:重要文件在前,次要文件在后;匯總性文件在前,原始性文件在后。

        第二十二條審計檔案經內部審計部門負責人審定后,裝訂成冊交內部審計部門檔案保管人員按規定保管,并定期向校檔案室移交。

        第七章  附則

        第二十三條本規程若有與國家法律、法規及安徽省有關規定相抵觸之處及未盡事宜,從其規定。

        第二十四條本規程由學校內部審計部門負責解釋。

        第二十五條本規程自發文之日起實行,原《安徽財經大學審計項目操作規程》(修訂稿)同時廢止。

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